暂估成本进项税怎么处理暂估入库进项税如何处理，什么是暂估入库业务

一、暂估入库原材料计入不动产，领用时进项税怎么处理
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中扣除： (一)购置固定资产；(二)非应税项目的购进货物或者应税劳务；(三)用于免税项目的购进货物或者应税劳务；(四)用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；(5)非正常损失的采购货物；(六)非正常损失的在产品和产成品耗用的购进货物或者应税劳务。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十条规定：条例第十条所称非应税项目，是指提供非应税劳务、转让无形资产、销售不动产和在建固定资产等。因此，纳税人为建造固定资产而购买材料的，取得的进项发票不可抵扣，已抵扣的，应作为进项转出。原材料用于不动产时，进项税要转出，但动产不需要转出。原因如下：1 。根据税法规定，用于不动产的原材料属于非增值税应税项目，用于非增值税应税项目的进项税额不得抵扣，不得计入资产成本。动产为应税项目，其进项税无需转出即可抵扣；2.进项税转出是指企业购进货物的非常损失(非经营性损失)，以及改变所购货物的用途(如非应税项目、集体福利或个人消费等。).可抵扣的进项税额应通过“应交税费3354应交增值税(进项税额转出)”科目转入相关科目，不再抵扣。

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二、存货的暂估入库，进项税是否也暂估入账呢？
估计存货时一般不估计进项税。《企业会计准则》没提是否需要暂估增值税。这是因为，只有企业取得增值税专用发票，才能视为增值税进项税额的抵扣权。在此之前一直没有取得权利，企业的负债当然没有增值税。但是，这种方法的缺点是，应付账款账户不能准确反映外部欠款的金额。期末到货，发票未到时，暂估存货的一般账务处理如下：1 。当仓库部门期末收到存货，但发票未到时，仓库部门根据对方的送货单或合同价格填写暂估入库单一式两份，财务部门作为附件进行账务处理：借记“原材料等” 。并贷记“应付账款3354预计应付账款” 。注意：仓库部门必须凭材料收货单或入库单登记仓库账户，同时将财务记账转财务部门记录；暂不核算进项税；“应付账款3354暂估应付账款”科目余额并不完全等于应付供应商的金额，只是暂估材料的一个过渡科目。2.次月初，将上月底仓储部门出具的暂估入库单改为红字，作为会计处理的附件：“原材料等。(红字)”借记“应付账款3354预计应付账款(红字)”贷记。注：有的企业因为手续繁琐，月初不冲回会计分录，或者做了会计分录，但没有红字收款单作为附件。会计账目与仓库管理账目不同步，更谈不上账账一致，存在涉税风险。3.收到正式发票时，将发票和仓储部门开具的正式收款凭证作为附件进行账务处理：借记“原材料”、“应交税金3354应交增值税(进项税)”贷记“应付账款——X客户” 。注：“应付账款——X客户”不能与“应付账款3354暂估应付账款”混淆。4.如果几个月没有收到正式发票，但存货已经收回或销售，仓储部门和财务部门仍会做临时入库处理。库存领用时，仓储部将根据开具出库单
预计入库的账务处理如下：借：原材料贷：应付账款——下月初红字预计应付账款：原材料(红字)贷：应付账款——预计应付账款(红字)收到发票借：原材料(材料采购)借：应交税费——应交增值税——进项税额贷：银行存款(应付账款)根据企业会计制度的规定，企业应当合理估计月末的仓储成本(如合同协议价格、同类商品当月或近期的采购成本、同类商品在同一流通环节的现行市场价格、销售价格*估计或平均成本率等) 。)并临时做账。

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【暂估成本进项税怎么处理暂估入库进项税如何处理，什么是暂估入库业务】三、如何做暂估入库的会计处理？
1.企业会计制度规定，采购存货，月末，如发票未到，应划分存货账户，抄清单，估账，借记“库存商品”、“原材料”、“包装材料”、“低值易耗品”等项目，贷记应付账款——预计应付账款，下月初用红字作同样记录，回写。这是因为企业只有在取得增值税进项发票时，才有抵扣销项增值税的权利。在此之前，没有获得权利。3.因此，暂不需要估算增值税。正确的做法是：估算时：借：原材料10000元，预付款1700元(此时，如果你还没有取得增值税发票，你多付的钱应视为预付款，因为不能虚增存货贷款：从银行存款11700元中取得增值税发票时(会计制度规定月底暂估，下月初冲回，但到了下个月底发票可能还是拿不回来，只好重新暂估。工作是重复的，一般拿到发票再处理就好了，避免重复劳动和失误。)借：原材料10000元(红字)，预付款1700元，银行存款11700元(红字)，原材料10000元。
应交税金-应交增值税-进项税额1700贷：银行存款 11700
五、
购买原材料暂估的进项税额,收到发票时如何入账,材料已经领用入成本了
摘要
实务中出现暂估入账通常是由于采购方未及时结算，存货已经入库，但采购发票尚未收到，不能确定存货入库成本的情况。较为严谨的财务人员按照现行会计准则“实质重于形式、重要性以及谨慎性”的质量要求，会进行成本的暂估和冲回处理，那各位财务人员的账务和税务处理真的规范吗？今天小编就来结合案例给大家梳理一波。
【案例】甲公司购进一批原材料用于生产某商品，合同约定材料价格共计1,130元(包含增值税) 。公司预计可以取得增值税专用发票，适用税率为13% 。原材料现在已验收入库，但尚未收到发票。
根据《企业会计准则》的规定，对于已验收入库的购进商品，但发票尚未收到的，企业应当在月末合理估计入库成本，也就是所谓的暂估入账。
实务中，在判断是否需要暂估入账时，主要关注商品是否已经入库使用。如果是在途物资的情况，则不需要暂估入账处理，待实际入库使用时再做会计处理。
一、账务处理要点
①当月入库未收到发票，月底时为了正确核算企业的库存成本，应进行暂估入账。会计分录如下：
借：原材料 1000
贷：应付账款——XX供应商 ——暂估/无票 1000
②按照规定，暂估入库要在次月月初红字冲回，但考虑到发票取得的不确定性，可能会导致加大财务人员的工作量。因此，在实际工作当中一般是在收到发票时再作冲回处理。会计分录如下：
1）红字冲回暂估入库
借：原材料 -1000
贷：应付账款——XX供应商 ——暂估/无票 -1000
2）收到发票,作常规入库处理
借：原材料 1000
应交税费——应交增值税(进项税额) 130
贷：应付账款——XX供应商1130
二、税务处理要点
①暂估入账金额是否应该包含增值税进项税额？
根据《财政部关于印发的通知》（财会〔2016〕22号）规定，货物等已验收入库但尚未取得增值税扣税凭证的账务处理。一般纳税人购进的货物等已到达并验收入库，但尚未收到增值税扣税凭证并未付款的，应在月末按货物清单或相关合同协议上的价格暂估入账，不需要将增值税的进项税额暂估入账。下月初，用红字冲销原暂估入账金额，待取得相关增值税扣税凭证并经认证后，按应计入相关成本费用或资产的金额。
上述条款明确指出，暂估入账金额不包含增值税进项税额。
②暂估入账成本在企业所得税汇算清缴期内未取得发票，
咨询记录 · 回答于2021-11-12
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购买原材料暂估的进项税额,收到发票时如何入账,材料已经领用入成本了
实务中出现暂估入账通常是由于采购方未及时结算，存货已经入库，但采购发票尚未收到，不能确定存货入库成本的情况。较为严谨的财务人员按照现行会计准则“实质重于形式、重要性以及谨慎性”的质量要求，会进行成本的暂估和冲回处理，那各位财务人员的账务和税务处理真的规范吗？今天小编就来结合案例给大家梳理一波。
【案例】甲公司购进一批原材料用于生产某商品，合同约定材料价格共计1,130元(包含增值税) 。公司预计可以取得增值税专用发票，适用税率为13% 。原材料现在已验收入库，但尚未收到发票。
根据《企业会计准则》的规定，对于已验收入库的购进商品，但发票尚未收到的，企业应当在月末合理估计入库成本，也就是所谓的暂估入账。
实务中，在判断是否需要暂估入账时，主要关注商品是否已经入库使用。如果是在途物资的情况，则不需要暂估入账处理，待实际入库使用时再做会计处理。
一、账务处理要点
①当月入库未收到发票，月底时为了正确核算企业的库存成本，应进行暂估入账。会计分录如下：
借：原材料 1000
贷：应付账款——XX供应商 ——暂估/无票 1000
②按照规定，暂估入库要在次月月初红字冲回，但考虑到发票取得的不确定性，可能会导致加大财务人员的工作量。因此，在实际工作当中一般是在收到发票时再作冲回处理。会计分录如下：
1）红字冲回暂估入库
借：原材料 -1000
贷：应付账款——XX供应商 ——暂估/无票 -1000
2）收到发票,作常规入库处理
借：原材料 1000
应交税费——应交增值税(进项税额) 130
贷：应付账款——XX供应商1130
二、税务处理要点
①暂估入账金额是否应该包含增值税进项税额？
根据《财政部关于印发的通知》（财会〔2016〕22号）规定，货物等已验收入库但尚未取得增值税扣税凭证的账务处理。一般纳税人购进的货物等已到达并验收入库，但尚未收到增值税扣税凭证并未付款的，应在月末按货物清单或相关合同协议上的价格暂估入账，不需要将增值税的进项税额暂估入账。下月初，用红字冲销原暂估入账金额，待取得相关增值税扣税凭证并经认证后，按应计入相关成本费用或资产的金额。
上述条款明确指出，暂估入账金额不包含增值税进项税额。
②暂估入账成本在企业所得税汇算清缴期内未取得发票，
六、暂估入账金额是否应该包含增值税进项税额？暂估入账金额不应该包含增值税进项税额。会计处理如下：暂估入账金额，比如：借：原材料，贷：应付账款实际到账金额，取得进项发票或抵扣凭证，再进行进项税额分离处理，借：应交税费——应交增值税（进项税额），贷：原材料