2013年第50号公告 2015国家新税有哪些资料，最新增值税政策

一、2015年发布了哪些个人所得税政策
个人所得税包括工资薪金所得、个体工商户生产经营所得和有偿服务活动所得。经营活动收入。企事业单位承包承租经营个人所得税，包括工资薪金所得、个体工商户生产经营所得、有偿服务活动所得。经营活动收入。企事业单位承包经营、租赁经营所得，劳务报酬、稿酬、特许权使用费、利息、股息、红利所得，财产租赁、财产转让所得，附带所得和其他所得。计算方法：1 。应纳个人所得税=应纳税所得额适用税率-速算扣除；2.扣除标准3500元/月(2011年9月1日起正式实施)(适用于工资薪金)；3.应纳税所得额=扣除三险一金后的月收入-扣除标准。

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二、2015年最新个人所得税起征点是多少
【2013年第50号公告 2015国家新税有哪些资料，最新增值税政策】2015年，工资税起征点为3500元。2018年10月1日，最新个税法规定，个人所得税起征点调整为5000元。根据《中华人民共和国个人所得税法》第六条应纳税所得额的计算： (一)居民个人的综合所得，每一纳税年度的收入减除费用六万元，以及专项附加扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。(二)非居民个人的工资、薪金所得，以月收入减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务、报酬、特许权使用费所得为应纳税所得。(三)营业收入，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用和损失后的余额为应纳税所得额。(四)财产租赁收入每次不超过4000元的，减除费用800元；超过4000元的，扣除20%的费用，余额为应纳税所得额。(五)财产转让所得，以财产转让所得减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。(六)利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。劳务、报酬、特许权使用费所得，为减除百分之二十费用后的余额。稿酬所得减70% 。将个人收入捐献给教育、扶贫、脱贫等慈善事业。捐赠金额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的，可以在应纳税所得额中扣除；国务院规定慈善捐赠应当全额税前扣除的，从其规定。本条第一款规定的专项扣除包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金等社会保险费；专项扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等支出。具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。延伸信息《中华人民共和国个人所得税法实施条例》个人所得税法第六条规定的各项个人所得的范围： (一)工资、薪金所得，是指工资、薪金、奖金、年终加薪、劳务分红、津贴、补贴以及其他与受雇或者受雇有关的所得。(二)劳务报酬所得，是指个人从事劳务取得的所得，包括设计、装饰、安装、绘图、化验、医疗、法律、会计、咨询、讲座、翻译、审稿、书画、雕塑、影视、录音、录像、演出、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务等。(三)稿酬所得，是指个人以图书、报纸等形式发表作品取得的所得。(四)特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术和其他特许经营权取得的所得；提供著作权使用权的收入不包括稿酬收入。来源：百度百科——中华人民共和国个人所得税法
三、2015年2月到九月国家税务总局颁布的更新的规章制度法规
激活或调整了七个申报单。新的企业所得税预缴申报形式于7月实施。为方便纳税人在季度预缴中享受税收优惠，满足取消和下放税务行政审批事项的新要求， 4月30日，国家税务总局发布《关于发布〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（2015年版）等报表〉的公告》(国家税务总局公告2015年第31号) ，对A、B预缴申报主表进行了大幅修订，并于2015年7月1日起施行。增值税申报调整增加33 ， 360 ， 010-30 ， 000 。4月20日，中华人民共和国国家税务总局公布《增值税减免税申报明细表》(中华人民共和国国家税务总局公告2015年第23号) ，自2015年7月1日起施行。增值税纳税申报其他资料加33 ， 360 ， 010-30 ， 000元，由享受增值税减免优惠政策的增值税一般纳税人和小规模纳税人填写。《关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》颁布实施4月28日，中华人民共和国国家税务总局颁布《增值税减免税申报明细表》(中华人民共和国国家税务总局公告2015年第27号) ，自2015年7月1日起施行。此表主要是为了准确掌握纳税人享受营业税减免优惠政策的情况，加强营业税减免优惠政策的征管。如附件数据《营业税减免税明细申报表》，享受营业税减免优惠政策的纳税人应在申报纳税时报送给主管税务机关。个人生产经营所得和减免税相关申报表的执行情况。4月30日，中华人民共和国国家税务总局颁布《关于发布〈营业税减免税明细申报表〉的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2015年第28号) ，自2015年7月1日起实施。新报表统一了申报格式，尽可能简化了减免税申报内容，规范了申报要求，为纳税人办理相关减免税事项提供了便利。调整
整消费税纳税申报有关事项调整5月4日，国家税务总局颁布《关于调整消费税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2015年第32号），在成品油、电池、涂料、小汽车、烟类、酒类、其他应税消费品消费税纳税申报其他资料中增加《本期减（免）税额明细表》，由享受消费税减免税优惠政策的纳税人在办理消费税纳税申报时填报。自2015年7月1日起施行。非居民企业所得税年度纳税申报表调整4月30日，国家税务总局颁布《关于发布中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表等报表的公告》（国家税务总局公告2015年第30号）自2015年7月1日起施行。三个增值税即征即退政策需要关注资源综合利用增值税优惠目录调整执行6月12日，财政部颁布《关于印发资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录的通知》（财税〔2015〕78号），自2015年7月1日起，重新对资源综合利用产品和劳务增值税优惠政策进行整合和调整，纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务，可享受增值税即征即退政策。风力发电享受增值税即征即退50%的政策6月12日，财政部、国家税务总局颁布《关于风力发电增值税政策的通知》（财税〔2015〕74号），自2015年7月1日起，对纳税人销售自产的利用风力生产的电力产品，实行增值税即征即退50%的政策。新型墙体材料享受增值税即征即退50%的政策6月12日，财政部、国家税务总局颁布《新型墙体材料增值税政策的通知》（财税〔2015〕73号），自2015年7月1日起，对纳税人销售自产的列入本通知所附《享受增值税即征即退政策的新型墙体材料目录》的新型墙体材料，实行增值税即征即退50%的政策。其它在7月实施的财税政策还包括……七种情形可延期申报出口退（免）税6月11日，国家税务总局颁布《关于逾期未申报的出口退（免）税可延期申报的公告》（国家税务总局公告2015年第44号），规定出口企业或其他单位由七种特殊原因造成未收齐出口退（免）税申报单证，逾期未申报出口退（免）税的，可在2015年7月31日前提出延期申请，延期申报退（免）税。成本分摊协议管理规范无需审核6月16日，国家税务总局颁布《关于规范成本分摊协议管理的公告》（国家税务总局公告2015年第45号），企业应自与关联方签订（变更）成本分摊协议之日起30日内，向主管税务机关报送成本分摊协议副本。企业执行成本分摊协议，无需经过税务机关审核。自2015年7月16日起施行。7月31日前办理完毕葡萄酒消费税退税2月28日，国家税务总局颁布《关于修订葡萄酒消费税管理办法（试行）的公告》，规定2015年4月30日（含）前已开具的《葡萄酒购货证明单》，应于2015年7月31日前办理完毕葡萄酒消费税退税相关事宜。北京市和上海市实施境外旅客购物离境退税政策北京市人民政府和上海市人民政府按照《财政部关于实施境外旅客购物离境退税政策的公告》（财政部公告2015年第3号）、《海关总署关于境外旅客购物离境退税业务海关监管规定的公告》（海关总署公告2015年第25号）和《国家税务总局关于发布境外旅客购物离境退税管理办法（试行）的公告》

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四、2015年会计报税具体流程?需要准备哪些资料?还有抄税是怎么回事?1、完成会计核算工作2、制作会计报表 – 通常财务软件可以一气呵成3、登陆报税系统（税务局购买的税控系统，安装后，在电脑屏幕上会有一个登陆快捷界面）4、填写申报表，通常包括：企业信息、会计报表（根据企业性质选择相应的报表，如小企业会计报表）、流转税申报表（增值税、营业税等）、每季度还要申报企业所得税，年度申报所得税汇算清缴、个人所得税等等5、申报报税：即将上述报表对外发送6、申报前或后，对发票机进行抄税。7、在第5步申报工作完成后，在发票机上远程将第6步发票抄税结果远程发送。8、如果第7步远程发送发票抄报结果失败，则将发票卡带至税务局进行清卡工作。9、上述步骤完成后，当月报税工作结束。
五、2015年申报国家高新技术企业申报所需要的材料具体有哪些高新技术企业所需材料一、高新技术企业认定申请书（一）填报说明（二）企业基本信息表（三）企业研究开发项目情况表（四）企业上年度高新技术产品（服务）情况表（五）企业近三年内获得的自主知识产权汇总表（六）企业年度研究开发费用结构明细表（七）企业科技人员情况表（八）企业自我评价表（九）企业注册登记表（十）州（市）科技、财政、税务部门审查推荐意见表二、高新技术企业认定申请书附件（一）企业营业执照副本、国税地税税务登记证（复印件）（二）企业近三年财务审计报告（由符合条件要求的中介机构出具）1．企业近三个会计年度的财务报表（资产负债表、损益表、现金流量表）及技术性收入情况表。其中年限不足三年的按实际经营年限提供。2．企业近三个会计年度研究开发费用情况表(年限不足三年的按实际经营年限提供) ，附研究开发活动说明材料。3．企业近一个会计年度高新技术产品(服务)收入专项审计报告。（三）为申请认定企业出具审计报告的中介机构的相关证明材料1．中介机构营业执照副本、省财政厅批准文件(复印件) 。2．中介机构在册职工注册会计师证书(复印件) 。3．中介机构年检证书(复印件) 。4．中介机构注册会计师年检公告(复印件) 。（四）企业人员情况表及有关说明（五）企业科研立项证明材料1．省级以上科技计划项目立项批文(复印件) 。2．企业自立科研项目证明(企业科研立项文件、董事会决议) 。3．企业技术服务合同(经法定机构登记备案的技术服务合同) 。（六）企业自主知识产权证明材料1．企业近三年内获得授权的自主知识产权汇总表。2．企业近三年内获得授权的自主知识产权证书(复印件) ，包括企业自主研发获得的知识产权证书和经国家知识产权管理机关备案核准的独占许可文件。3．企业技术诀窍及有关证明(科技查新报告、检验检测报告等) 。4．其他，包括企业(产品)生产批文、生产许可证、产品质量检验报告等。（七）企业科技成果转化证明材料1．企业近三年内科技成果转化项目汇总表。2．企业科技成果转化证明材料，包括成果来源及其说明，以及成果所形成的产品、服务、样品(样机)及其说明。（八）企业研究开发组织管理证明材料1．企业科研项目管理制度。2．企业研发经费来源及其管理制度。3．企业产学研活动证明材料，包括产学研项目合作协议和产学研共建研发中心、产业基地等合作文件。4．企业研发机构证明材料，包括重点实验室、中试基地、工程中心、研发中心、技术中心、研发部门等成立的批准文件。5．企业研发人员激励制度，包括绩效考评制度、企业内部创新激励制度、科研激励制度等。
六、2015年农产品税收优惠政策有哪些农业产品的税收优惠关系到经营者的切身利益，但也是把“双面刃” ，所以必须清楚明了。对适用免征、减征的项目，税收法规采用了项目列举法，免征企业所得税：(1)蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植;(2)农作物新品种的选育;(3)中药材的种植;(4)林木的培育和种植;(5)牲畜、家禽的饲养;(6)林产品的采集;(7)灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目;(8)远洋捕捞。减半征收企业所得税;(9)花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;(10)海水养殖、内陆养殖。概括起来可以这样理解：凡是增值税免征的，一般情况下，企业所得税要么全免，要么减半，而且是免征项目多，减半项目少，企业范围在缩小。怎样才能正确获得农业产品税收优惠?要正确获取农业产品税收优惠，理解和记住三个要领，并且能做到就行，那就是：纳入税务管理是前提，规范经营、正确核算是核心，按时报备是关键。纳入税务管理的标志是办理税务登记，并按规定开始纳税申报。税法规定，从事生产、经营的单位和个人都要办理税务登记，而且不管是否有税收减免，都要正常进行纳税申报，否则，所有的减免税都不成立。这是一个不能越过的大前提。对农业产品行业的减免税管理来说，除了上述普遍适用所有纳税人的规定外，还有专门针对方便农民办税的规定，核心是对农业生产者自产自销农业产品的税务管理，允许其将纳税申报、税收减免与发票开具三者一次性即时办理完毕。在此要跟广大农民朋友强调，现实中，不少农业产品生产者，特别是一些规模较大且应当办证的农户，经常误认为反正是免税，办不办证、报不报税没关系，只有到自己要用发票了、急了、没办法了，才去办证，还觉得“规矩”太多，手续太繁。事实上，办证前已经产生的销售是不能免税的，而且还很可能会造成诸如“偷税”等涉税违法问题。所以税务登记是不可省略的步骤。农业产品的税收优惠概括起来就是三句话：农业产品增值税的法定税率为13%(2017年7月1日起改为11%);农业生产者销售的自产农产品免征增值税;企业从事农、林、牧、渔业项目可以免征、减征企业所得税。第一句话的意思是：增值税的基本税率为17% ，低税率为13% 。也就是说，凡是在低税率13%的税目税率注释范围内的农业产品，对一般纳税人征增值税时，一律按13%计算(小规模纳税人按3%征收率计征) 。第二句话有三个关键词要读懂：“农业生产者” ，即只有“直接从事生产的单位和个人”才有免税的资格，纯粹从事经销或贩销的就没有免税资格。第三句话也有三个关键点：“企业” ，因为是对“企业所得税”进行免征、减征，所以特指法定应缴纳企业所得税、而且是直接从事列举项目生产的生产企业才适用(缴纳个人所得税的个体企业适用其他法规) ，大致可概括为具有法人组织的国有、集体、各类合作社、股份制、公司等性质的生产性企业。“从事农、林、牧、渔业项目所得” ，实际就是前述的“农业产品”范围，经营行为的界定也一样(即“自产自销”) ，只不过计税依据变成了“应纳税所得额” 。“免征、减征” ，免征即全免;减征即按应纳税所得额减半后乘以法定企业所得税税率25%计征企业所得税。税收优惠政策关系着经营者的切身利益，如何利用好这把双刃剑?农业企业、合作社以及家庭农场有着相当多的优惠政策，如何利用农业的税收政策规范自己项目的发展?如果巧用国家的一些政策，就可以让你省去大笔资金投入，从而达到“四两拨千斤”的效果。