企业核定应税所得率企业所得税的应税所得有哪些，核定征收企业所得税税率

一、计入企业所得税应税收入的有哪些
财产转让所得和租金收入计入企业所得税的应纳税所得额。企业所得税应纳税所得额总和，是指应纳所得税确定的全部收入范围。应纳税所得额的项目包括以下内容：生产经营收入；2.财产转让所得；3.利息收入；4.租金收入；5.版税收入；6.股息收入；7.其他收入。温馨提示：以上信息仅供参考，不做任何建议。响应时间：2021年4月27日。最新业务变动请以平安银行官网公告为准。【我知道的平安银行】想了解更多？快来看《我知道平安银行》~ https://b.pingan.com.cn/paim/iknow/index.html

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二、企业所得应税收入有哪些（一般收入，特殊收入
企业所得税会计准则应纳税所得额的计算：利润=会计准则收入-会计准则扣除税额标准：应纳税所得额=应纳税所得额-税法认定的扣除额(总收入-非应税收入-免税收入)-各种扣除额-以前年度亏损1、总收入税法范围内的收入：【解释】总收入的确认有四个重点：总收入的内容是重点，也是难点；九项收入的实现时间为重点专项收入的确认；分期收款和视同销售是关键处置财产收入的确认；内部处置和外部处置的划分是关键相关收入的确认；售后回购，以旧换新打折，买一送一(还要注意增值税的相应处理)(一)一般收入的确认。1.货物销售收入(增值税项目，含税但不含税) 。2.劳务收入(增值税和营改增) 。3.财产转让收入(固定资产和无形资产所有权转让收入) 。4.股息、红利等股权投资收益(注意免税)应在被投资企业做出利润分配决定的当天计算。5.利息收入；根据合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现(债务利息免税) 。6.租金收入(转让有形资产使用权的收入)；根据合同约定的承租人应付租金的日期，确认收入(期间租金)的实现。【解释】跨年度租金收入的税务处理：交易合同或协议约定租赁期限跨年度的，租金一次性预付的，按照《实施条例》规定的收入费用比原则，出租人可以在租赁期限内将上述确认收入分期平均计入相关年度收入。【案例】2015年7月1日， A企业将闲置的机器设备租赁给B企业，租赁期限为3年，租金总额为600万元。2015年7月1日收取三年租金600万元。计算企业A的企业所得税时， 2015年租金收入计入总收入的比例是多少？在税收方面，可以确认每年200万元的收入，坚持权责发生制原则和配比原则。但是，企业所得税是按年征收的。所以2015年可以计入的租金收入是200万元的一半，即100万元。7.特许权使用费收入(转让无形资产使用权的收入)；根据合同约定的应付特许权使用费的日期，确认收入的实现。【解说】收入有三种：利息收入、租金收入、特许权使用费收入。8.接受捐赠收入；(1)收入确认时间：按实际收到捐赠资产的日期。(2)捐赠金额的确认。捐赠资产相关金额的确定企业接受的货币性资产和非货币性资产：均计入当期应纳税所得额。企业捐赠的非货币性资产：捐赠的非货币性资产计入应纳税所得额的内容包括：捐赠资产的价值和捐赠企业支付的增值税，不包括捐赠企业已支付或应付的其他相关税费。9.其他收入是指企业在上述收入之外取得的其他收入，包括企业资产超收收入、逾期打包存款收入、无法支付的应付款项、坏账损失处理后收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。【提示】“其他收入”是税法口径，与会计上的“其他业务收入”不同。不要混淆。其他业务收入是未来计算业务招待费和宣传费税前扣除限额基数(销售收入)的组成部分。(二)确认为特殊收入的收入范围和项目。1.分期收款销售商品，按合同约定的付款日期确认收入的实现。2.委托企业加工制造大型机械设备，或者从事建筑安装服务超过12个月的，按照完工进度或者完成的工作量确认收入。3.通过产品分成获得收入，确认实现
(视同销售收入，是计算宣传费和业务招待费扣除限额的基数。)(3)资产处置收益的分类。内部处置的特定资产处置行为(所有权)计量。(1)使用该资产生产、制造和加工另一种产品。(2)改变资产的形状，或结构和性能(3)改变资产用途(4)总公司与分支机构(境内)之间转移资产(5)计算上述两种或两种以上混合相关资产对外处置的计税基础延续(1)用于营销或销售(2)用于社交娱乐(3)用于员工奖励或福利(4)用于分红(5)对外捐赠自制资产，视同同期同类资产处理。购买的资产符合要求的，可以按照购买价格确定收入。
三、应纳税所得额包括哪些所得？
应纳税所得额包括：应纳税所得额包括：利润和纳税调整增加额。应纳税所得额的计算：应纳税所得额=利润调节税增加额-调节税减少额-应纳税所得额=应纳税所得额*税率应纳税所得额简介：应纳税所得额是企业所得税的计税依据。根据企业所得税法的规定，应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额，扣除非应税收入、免税收入、各项扣除和以前年度允许亏损后的余额。应纳税所得额的正确计算直接关系到国家财政收入和企业的税收负担，
并且同成本、费用核算关系密切。

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四、企业所得税包括哪些企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，大概包括6类：（1）国有企业；（2）集体企业；（3）私营企业；（4）联营企业；（5）股份制企业；（6）有生产经营所得和其他所得的其他组织。【法律分析】企业所得税是对中国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：（1）国有企业；（2）集体企业；（3）私营企业；（4）联营企业；（5）股份制企业；（6）有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得[1] 。企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业（居民企业及非居民企业）和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应依照中华人民共和国企业所得税法缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。【法律依据】《中华人民共和国企业所得税法》第十条在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（二）企业所得税税款；（三）税收滞纳金；（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；（六）赞助支出；（七）未经核定的准备金支出；（八）与取得收入无关的其他支出。第二十七条企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：（一）从事农、林、牧、渔业项目的所得；（二）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；（三）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；（四）符合条件的技术转让所得；（五）本法第三条第三款规定的所得。
五、企业所得税应纳税所得额的收入总额包括哪些纳税人的收入总额包括生产经营收入、财产转让收入、利息收入、租赁收入、特许权使用费收入、股息收入和其他收入。由于计算应纳税所得额是以企业每一纳税年度的收入总额为计算依据的，而各项收入又有其跨年度实现的客观情况，因此，为了准确确定在一个纳税年度内实现的收入额，税法规定：企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则。企业下列经营的收入可以分期确定，并据以计算应纳税所得额：（一）以分期收款方式销售产品或者商品的，可以按交付产品或者商品开出发货票的日期确定销售收入的实现，也可以按合同约定的购买人应付价款的日期确定销售收入的实现。（二）建筑、安装、装配工程和提供劳务，持续时间超过1年的，可以按完工进度或者完成的工作量确定收入的实现。（三）为其他企业加工、制造大型机械设备、船舶等，持续时间超过1年的，可以按完工进度或者完成的工作量确定收入的实现。扩展资料企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（二）企业所得税税款；（三）税收滞纳金；（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；（六）赞助支出；（七）未经核定的准备金支出；（八）与取得收入无关的其他支出。参考资料来源：百度百科–企业所得税应纳税所得额参考资料来源：百度百科–中华人民共和国企业所得税法
六、缴纳企业所得税都有哪些项目一个公司要交哪些税基本税种1、营业税按提供的服务收入5%缴纳;2、增值税按销售收入17%、6%、4%缴纳(分别适用增值税一般纳税人、小规模生产加工纳税人和商业企业纳税人)3、城建税按缴纳的营业税与增值税之和的7%缴纳;4、教育费附加按缴纳的营业税与增值税之和的3%缴纳;5、地方教育费附加按缴纳的营业税与增值税之和的2%缴纳;6、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花;帐本按5元/本缴纳(每年启用时);年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳(第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳);7、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳(各地规定不一， XX元/平方米);8、房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳;9、车船税按车辆缴纳(各地规定不一，不同车型税额不同， XX元辆);10、企业所得税按应纳税所得额(调整以后的利润)缴纳：应纳税所得额在3万元(含)以内的适用18% ，在3万元至10万元(含)的适用27% ，在10万元以上的适用33%(注：2008年起税率为25%);11、发放工资代扣代缴个人所得税。上述税种中除增值税与企业所得税(2002年1月1日新设立的企业)向国税局申报缴纳外，其他均向地税局申报缴纳。主税种按营业执照的经营范围确定(增值税、营业税) ，其他税种再根据实际确定(城建税、教育费附加、印花税、房产税、土地使用税、车船使用税、土地增值税、企业所得税、个人所得税等等) 。补充：1、国税开票范围：一是销售货物，有货物交易、加工的开增值税发票;二是进口货物，也是开增值税发票;三是提供加工、修理修配劳务，受托加工货物、受托对货物修复的也是开增值税发票。2、地税开票范围：除国税开票以外，全部由地税开票，范围很广，交通运输、建筑工程、金融保险、邮电通信、文化体育、娱乐业、服务业、转让无形资产、销售不动产。其中服务业最为广泛，包括代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业、其他服务业(咨询、沐浴、设计、打字)等等。企业应纳的税种基本上涵盖了除个人所得税之外的所有税种。下面就几个与企业关系较密切的税种作简单介绍。(1)增值税，是指对在我国境内销售货物或者提供加工、修理、修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种税。(2)消费税，是指对在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收的一种税。(3)营业税，是指对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人征收的一种税。(4)关税，是指海关对进出我国国境或关境的货物、物品所征收的一种税。(5)所得税，是指对在我国境内从事生产、经营的企业，就其生产、经营所得和其他所得征收的一种税。(6)城市维护建设税，是指对从事生产经营活动的单位和个人，以其实际缴纳的增值税、消费税和营业税的税额为计税依据，按纳税人所在地适用税率计算征收的一种税。(7)房产税，房产税是以房产为征税对象，依据房产价格或房产租金收入向房产所有人或经营人征收的一种财产税。(8)车船使用税，是指对在我国境内拥有并且使用车船的单位和个人征收的一种税。(9)印花税，是指对凡在我国境内书立、领受税法所列举凭证的单位和个人征收的一种税。(10)土地增值税，是指凡转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税。(11)资源税，是指对在我国境内从事开采税收法规所规定的矿产品或者生产盐的单位和个人征收的一种税。(12)城镇土地使用税，是指以城镇土地为征税对象，对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。(13)教育费附加，是指纳税人交纳的增值税、消费税和营业税附加征收的一种税。企业主要交的税费1、营业税=服务业收入*税率为5%(适合有服务业的企业)(月报); 增值税=商品销售收入(不含税)*3%(适合小规模纳税人)(月报);增值税=商品销售收入(不含税)*17% – 进货金额(不含税)*17%(适合一般纳税人)(月报);2、应纳城建税=应纳增值税+营业税*7%(月报);3、应纳教育费附加=应纳增值税+营业税*3%(月报);4、堤围防护费：营业收入*0.1%(各地征收标准不同，有些地方不征收)(月报);应纳地方教育费附加=应纳增值税+营业税*2%((各地征收标准不同，有些地方不征收)(月报);5、所得税=利润总额*税率为25%(季报);(符合条件的小型微利企业所得税税率为20% ，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元) 。6、个人所得税(月报);实行代扣代缴，不管工资薪金是否超过2000元
【企业核定应税所得率企业所得税的应税所得有哪些，核定征收企业所得税税率】