税务风险应对措施包括哪些降低税收风险措施有哪些，风险控制措施类别包括哪五项

一、税务风险的防范措施有哪些
税收风险防范主要包括以下措施：一是树立风险防范意识。首先，企业自身要依法诚信纳税，建立健全内部会计制度，完整、真实、及时地反映经济活动，准确计算税款，按时申报，足额纳税，健康参与市场竞争。其次，在对外签订各种经济合同时，要严格审查对方的纳税主体资格和纳税信用，防止对方转嫁税收风险；合同条款要仔细推敲，防止涉税歧义和误解，尽量分散税务风险。二是提高企业涉税人员的专业素质。企业要采取各种有效措施，利用各种渠道，帮助财务、业务等涉税人员加强税收法律法规和各项税收业务政策的学习，了解、更新和掌握新的税收知识，提高运用税法武器维护企业合法权益、规避企业税收风险的能力，为降低和防范企业税收风险打好基础。第三，树立正确的税收意识和税收筹划风险意识，在依法纳税的前提下进行税收筹划。除了企业税务筹划人员的培训。还要对企业的高层管理人员进行培训，向他们灌输正确的纳税观念，使他们摆脱税务事项只是财务部门工作的旧观念，树立全员参与、全程控制的新思维，积极理解和支持财务部门的工作。第四，密切关注税收法律政策的变化，树立法治观念，在规划手段的选择上规避风险。税收筹划的规则决定了合法筹划是税收筹划的基础。严格遵守相关税收法规是规划的前提。一个非法的税收筹划，无论其效果多么显著，都是注定要失败的。面对这种风险，企业必须熟悉税收法律法规的相关规定，掌握与自身生产经营密切相关的内容，选择既符合企业利益又符合税法规定的规划方案。第五，评估税收筹划风险，定期进行税收健康体检。评估税收筹划风险是指企业识别具体经营活动中涉及的税收风险，明确责任人，是企业税收筹划风险管理的核心内容。在这个过程中，企业要梳理自己有哪些具体的经营行为，哪些经营行为涉及纳税，这些岗位由谁负责，谁来负责管控措施的实施等。此外，应定期进行税收健康体检，消除以往经济活动中隐藏的税收风险，发现问题并立即纠正。第六，坚持成本效益原则。税收筹划可以达到节税的目的，使企业获得一定的收益。但是，无论是在企业内部设立专门的部门进行税收筹划，还是聘请外部专门从事税收筹划的人员，都需要花费一定的人力、物力和财力，这可能完全是出于税收方面的考虑，而不是正常的生产经营需要。因此，税收筹划和其他管理决策一样，必须遵循成本效益原则。只有当税收筹划方案的收入大于支出时，税收筹划才是正确的、成功的。第七，加强与中介组织的合作。税收问题本来就具有专业性、复杂性和有效性，这使得企业很难仅靠自身力量应对。企业的税收筹划者往往不能完全掌握企业所有业务所涉及的税收政策。特别是发生特殊业务时，税收政策可能没有明确规定，企业不愿意或不方便与税务机关沟通。所以要找一个专注于税收政策研究和咨询的中介机构。中介机构还可以作为企业税务风险的外部监控者，承担企业内部审计部门的部分职责，更好、更专业地进行监管，发现企业税务风险，并提供相应的风险防范措施
在这种情况下，企业尤其需要加强与税务机关的联系和沟通，争取与税务机关在税法理解上的一致，尤其是在一些模糊的、新生事物的税务处理上，从而得到税务机关的认可。

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二、税收筹划风险防范的具体措施都有哪些
税收风险防范的具体措施如下：1 .一、完善企业内部控制制度：目前我国财务会计制度和企业会计准则基本完善，税收制度逐步完善，但财务会计与税法的差异将长期存在。为了规避税收风险，企业财务工作者必须把握上述差异，尽力正确纳税。这一客观要求体现在企业内部控制制度的完善上，即企业要致力于管理水平的提高和风险意识的增强。在严格掌握传统财务内部控制手段的前提下，充分利用现代知识和技术(JDP_/) ，建立一套可操作性强、易于控制的内部财务报告组织信息系统。2.第二点。完善税务代理制度：税务代理是税务代理人在国家法律法规限定的代理范围内，代表纳税人和扣缴义务人办理税务事项的一切行为的总称。目前，我国大多数税务代理机构与税务机关关系密切。为了促进税务代理机构更好地发展，税务代理机构要按照行业统一管理的要求，逐步规范代理范围、收费标准和服务质量，逐步成长为独立执业、自负盈亏、自我约束、自我管理、自我发展的社会中介组织。3.第三点。明确纳税人的权利：在实际的税收管理过程中，税收往往只重视纳税人依法纳税的义务，而忽视了纳税人的权利。受市场经济的影响，人们越来越重视纳税权。为了实现任何经济个体都能从纳税安排中受益，政府应该明确纳税人的权利。4.第四点。正确评估税务风险：评估和预测税务风险并采取相应措施化解税务风险是企业防范税务风险的关键。在日常经营过程中，应积极识别和评估企业未来的税收风险，综合运用各种分析方法和手段，全面系统地预测企业内外部环境的各种信息和财务数据。例如，分析税收风险的可能性、严重性和影响程度，以了解税收风险的负面影响。5.第五点。及时监控税收风险：在正确评估税收风险的基础上，企业还应加强税收控制。
险的适时监控，尤其在纳税义务发生前，对企业经营全过程进行系统性审阅和合理性策划，尽可能实现企业税务的零风险。在实施监控行为的具体过程中，要合理、合法地审阅纳税事项，合理规划纳税事项的实施策略等，并对纳税模式不断分析和调整，测定其税收负担，制定相应可行的纳税计划。参考资料来源：百度百科-税收筹划参考资料来源：百度百科-税务风险管理参考资料来源：百度百科-税务风险
三、如何有效防范和合理化解税务风险的对策一、纳税风险的表现企业纳税风险主要包括财务、法律两个方面，主要表现为企业财务方面受到损失，但也存在因违法受到处罚及丧失企业信誉风险。具体表现为：一是企业盲目纳税。企业由于财务人员的工作疏忽或缺乏必要的税务知识忘缴或少缴了税，或由于对税收优惠政策的无知无故多缴纳了税款；二是企业纳税筹划方案的失败，筹划结果小于预期值，筹划成本大于筹划带来的收益，其结果大致分为以下两类：一、违反税收法律法规而少纳税，这可能造成的后果有罚款，多交滞纳金，降低纳税企业的信誉等不良后果，不仅企业会受到税务行政处罚，甚至相关财务人员也会被追究刑事责任；二、税法使用不当，盲目交税，多纳税款，增加不必要的税务成本，而导致企业利润的流失。二、纳税风险的特征（一）客观存在性。（二）可控性。（三）主观判断性。三、企业纳税风险形成的原因随着社会经济环境的变化，企业的纳税风险分布于企业生产经营的各个环节，它的形成是企业内外部多种因素共同作用的结果，应对纳税风险首先要正确识别风险形成的因素，纳税风险的来源主要体现在以下几点：（一）内部原因企业管理者理念缺失。2.企业财务人员纳税意识缺失。3.企业涉税人员素质低，责任心不足4.企业不当税收筹划。5.企业与税务部门沟通不畅。（二）企业外部原因1.税收法规原因。2.征纳双方对税收政策理解执行不同。四、企业纳税风险的控制（一）树立正确纳税理念（二）提升财务人员业务素质（三）健全企业纳税风险管理体系（四）加强对外沟通能力（五）规范税务机关执法行为（六）加强税法普法宣传工作（七）建设服务性税务机关（北京中经阳光税收筹划事务所）

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四、税务风险管理的税收风险及应对措施风险1：由于税收规定较繁琐，政策变化更新速度快，企业财务人员往往无法很准确的把握其当期规定，造成信息滞后的风险应对措施：负责税务的人员应及时整理最新下发的政策，深入研究，发现对企业的影响点，进行相应的会计处理。风险2：一些生产处理流程，导致的潜在的税务风险。业务本身是没有问题的，但是涉及到一些混合销售或销售时点的问题，企业往往不能很好的区分，这些知识是业务处理人员的盲点，会计人员的处理已经存在滞后性，不能挽救已经造成的税务错误。应对措施：必须从业务处理流程上入手，才能从根本上解决此类税务风险风险3：由于决策者在决策时未对税务进行研究，造成无意识的少缴或多缴税款。应对措施：在企业做决策时，提前咨询一下相关人员。大企业管理税务风险的薄弱环节：机构设置和人员配备；税收法律法规的收集和研究；重要业务流程细节的涉税控制；信息技术的应用；风险管理意识和纳税观念；税务内控监督和反馈机制。我国管理税务风险的方法：一是强调服务，注重改进服务方式和方法，提高服务质量和水平，建立和谐税收征纳关系；二是管理环节前移，变事后管理为事前管理和事中监督，提前发现和预防税务风险；三是提高企业自我遵从度，正确引导企业利用自身力量实现自我管理，只有着力于企业自我遵从，才能从根本上解决大企业税务管理对象复杂、管理资源短缺这一突出矛盾；四是实行个性化管理，针对企业各自面临的税务风险制定差异化管理措施和手段；五是将控制重大税务风险摆在首位，着重关注企业重大经营决策、重要经营活动和重点业务流程中的制度性和决策性风险，有针对性地关注账务处理和会计核算等操作层面的风险。美国管理税务风险的方法：为了适应经济环境的变化及确保遵从，大企业管理局推行了新的行业问题聚焦战略来处理高风险的税务问题。这个战略使大企业管理局有了工作的重点，并且能够更加有弹性地应对可能带来遵从风险的经济环境的变化。该战略也产生了另外的一些实际利益，例如：使大企业管理部门能前后一致地处理跨行业的问题；专注于解决最高的风险问题使大企业管理部门的流动新得到持续的改进；更加有弹性地分配资源，增加对不遵从纳税人的干预；增强对高风险问题的监控及问责；使技术和经验更好地结合来识别和优先解决问题。一旦风险被识别，税务机关将根据其所产生的风险的程度及在行业中的普遍程度来确定干预的顺序。管理的方向及资源的分配将被放在最高风险的领域。最终，大企业管理局试图通过关注行业问题的方式来检查更多的纳税人。其他一些专门的有关遵从的方法包括：有限度的检查（LIFE）：这是一个小范围的审计程序，它采用了重要性原则以及通过全面的风险分析而发现的要点，缩小了审计的范围。这个程序也鼓励纳税人积极参与、分担责任以保证检查及时完成。同时，它也确立了一些有关重要性的标准来控制检查范围的扩大。申报前协议（PFA）：这是美国税务局和纳税人通过双方的合作，在正式申报前就有关问题达成某种安排的方法。可以达成PFA的问题通常是实际发生的且有法律明文规定的。行业问题解决方案（IIR）：这个方法主要是通过出版指南，解决影响一大批纳税人的经常发生争议的、纷繁复杂的税务问题。快速和解（FTS）：这个方法给纳税人提供了在检查过程中处理审计问题的途径。通过与大企业管理局和上诉法院合作，纳税人在缩短总体审计过程时可以利用上诉法院的庭外和解权利和民事调解技巧。FTS的引入，将大企业管理局的上诉程序最少缩短了两年。
五、可降低税收负担的税收筹划方法有哪些？1、不予征税方法。不予征税方法是指选择国家税收法律、法规或政策规定不予征税的经营、投资、理财等活动的方案以减轻税收负担的方法。2、减免税方法。减免税方法是指选择国家税收法律、法规或政策规定的可以享受减税或免税优惠的经营、投资、理财等活动方案，以减轻税收负担的方法。3、税率差异方法。税率差异方法是指国家税收法律、法规或政策规定的税率差异，选择税率较低的经营、投资、理财等活动方案，以减轻税收负担的方法。4、分割方法。分割方法是指依据国家税收法律、法规或政策规定，选择能使计税依据进行分割的经营、投资、理财等活动的方案。以实现或是不同税负、税种的计税依据相分离；或是分解为不同纳税人或征税对象，增大不同计税依据扣除的额度或频度；或是防止税率的爬升等效果，以求税收负担减轻的方法。5、扣除方法。扣除方法是指依据国家税收法律、法规或政策规定，使经营、投资、理财等活动的计税依据中尽量增多可以扣除的项目或金额，以减轻税收政策负担的方法。6、抵免方法。抵免方法是指依据国家税收法律、法规或政策规定，使经营、投资、理财等活动的已纳税额或相应支出，在其应纳税额中予以抵扣，以减轻税收负担的方法。7、延期纳税方法。延期纳税方法是指依据国家税收法律、法规或政策规定，将经营、投资、理财等活动的当期应纳税额延期缴纳，以实现相对减轻税收负担的方法。
六、企业税收风险管理问题摘要：我国大多企业缺乏控制税务风险的机制，一些企业对税务风险防控不严，最终导致企业遭受财务损失、法律制裁和名誉损失，甚至是破产。税务风险管理可降低企业纳税风险，提高企业整体经济效益。本文在分析企业税务风险影响因素的基础上，研究了税务风险管理的相关问题，并对如何构建税务风险管理体系进行探讨。关键词：企业；税务风险；风险管理一、企业税务风险的影响因素企业税务风险因素可分为内部因素和外部因素。其中，内部因素包括企业财务状况、经营成果、纳税规划、对待税务风险的态度、风险管理机制的设计与执行、税务管理人员的综合素质等。可概括为：一是企业管理层的税务风险防范意识；二是企业管理层遵纪守法、依法纳税的觉悟；三是企业自身经营管理体制；四是企业税务人员的业务水平。外部因素包括产业政策、经济形势、融资环境、税收法规、监管要求及意外灾害等。目前影响我国企业税务风险的外部因素主要有两方面：一是税收政策和法律法规。由于税收政策受经济发展变化的影响较大，若是企业未能及时调整纳税行为，则很容易使原本合法的纳税行为变成违法行为。二是税收执法主体具有过多的自由裁量权。即使纳税人有较充分的理由少纳税，税务部门也可轻易否定，从而加大企业纳税风险。二、税务风险管理的相关问题1．税务风险管理和企业运营的关系企业从设立到终止，每个环节都可能会涉及纳税问题，而税务风险自然伴随其左右。企业设立之初需要到税务机关进行登记管理等；运营阶段需要进行纳税申报，明确企业相关税种和纳税依据；企业终止或变更时，需要在熟悉政策的前提下做好纳税筹划，妥善处理。可见，管理层应当了解我国基本税制，树立依法纳税、节税的意识，并在此基础上做好税务管理，严格防范涉税风险。2．税务风险管理和内部控制的关系企业内部控制可以有效防范和控制企业风险。完善的内部控制制度可以避免税务风险的发生，并正确地引导企业积极纳税。一是内部控制可以防弊纠错，提高会计信息的真实性和可靠性，为企业纳税提供可靠的依据，将纳税风险控制在最低水平。二是内部控制可以保证企业经营效率。税务风险管理体系是内部控制体系的一部分，科学的内部控制能够保证企业高效、有序地生产经营。3．税务风险管理和成本的关系税务风险成本是在税务风险管理过程中必须支出的费用及预期减少的经济利益的总和，包括无形成本和有形成本。税务风险管理方案设计必须以节税收益高于节税成本为前提，最终实现企业合法节税增收的目的。企业进行税务风险控制时，要对比预期收入和成本，并着眼于整体税收情况，运用各种财务模型选择不同税务风险控制方案或其组合，以实现整体增收的目的。4．税务风险管理与财务风险管理企业财务风险管理与税务风险管理是既相互联系又相互影响的关系。企业科学的税务风险控制可以避免其受到执法机关的处罚，降低税务风险。进行纳税筹划在一定程度上也能增加资金流入，这也是财务风险管理目标之一。同时，企业的财务风险管理是实现税务风险控制的保证。财务策划能够使企业规避财务风险，使税务风险控制方案得以落实，有利于税务收益的预测和风险成本的认定。三、企业税务风险管理体系的构建1．明确企业税务风险管理的组织架构和步骤⑴税务风险管理的组织架构对于不同的企业，哪些部门负责税务风险管理都是不同的，这取决于高管对税务风险的认识程度。可以成立风险管理委员会，由董事会直接领导，受监事会监督。风险管理委员会直接领导税务风险管理部，而税务风险管理部又分为税务部和风险管理部，同时风险管理部可分为监控组和战略组。通过税务部与战略组、监控组的沟通，实现有效控制税务风险的目的。⑵税务风险管理的步骤一要制定税务风险管理计划，包括确定税务风险管理目标和明确税务相关人员的权利与责任；二要识别税务风险，了解税务风险的环境，综合分析税务风险特征，并对其进行分类；三要评估税务风险，估计发生损失的概率，并量化税务风险。四要选择合理的控制税务风险管理措施；五要评价实施税务风险防控措施的效果。2．税务风险识别、评估和防控的方法和技术⑴风险的识别识别税务风险的基本方法是税务风险清单。税务清单是由专业的税务人员设计的标准表格与问卷，其上很全面地列出可能存在的税务风险。清单中包括可能发生的收入损失和承担的法律责任，优点是方便经济，适合于初次构建税务风险管理制度的企业，缺点是针对性比较差，忽略了企业特殊的税务风险。在税务风险清单运用过程中可以配合其他辅助方法，包括流程图法、财务报表分析法、事故树法和风险形势估计法等。⑵风险的评估税务风险管理的成效依赖于税务风险评估的准确性，税务风险评估的应用基于数理统计和概率论的定量方法之上。具体方法：一是设计制作企业税务风险自检与评价表，规范评价标准；二是量化税务风险。其中，税务风险自检与评价表中包括“存在问题”、“评价标准”、“是否”及“问题剖析”四项，用来检验是税务风险的大小。量化方法有：①借助行为的成本函数与收益函数，要求预期收益高于成本；②方差法，将风险投资收益视为为随机变量，则其方差就反映风险程度；③利用综合风险指数模型，用以检测各种因素或指数变动的敏感度，将其量化并评估税务风险。⑶风险的防控常用的税务风险控制措施有：经过正确的识别与评价，有计划、有选择地接受目前的税务风险水平，进而控制风险；通过控制内部税务操作规程，将风险降低至可接受程度；利用保险转移税务风险；利用税务风险将风险转化为企业机遇。税务风险防范的对策包括：树立税务风险防范意识，尤其是企业管理层；建立并完善企业基础信息系统，保证信息的可靠性；完善内部制度，保障税务风险防范措施的有效实施；密切关注宏观经济变化，并制定应变措施；必要时主动寻求税务中介机构，选择合法的税务代理为企业转移税务风险。
【税务风险应对措施包括哪些降低税收风险措施有哪些，风险控制措施类别包括哪五项】