一、什么情况下需要交纳印花税?
现行印花税只对《印花税暂行条例》所列凭证征税 。具体有五类:1 。购销、加工合同、建设工程勘察设计、建设工程合同、财产租赁、货物运输、仓储、贷款、财产保险、技术合同或合同凭证;2.产权转让的证明文件;3.商业账簿;4.产权证、营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证、执照照片;5.财政部确定的其他税收凭证 。例如,股票交易印花税属于第二类 。你的新单位建立账簿的印花税属于三类或四类营业执照,但不代表以后不用交印花税 。在免征印花税方面,国家有相应的具体政策,涉及很多领域 。
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二、什么情况下要交印花税?
缴纳印花税、购销、加工合同、建设工程合同、财产租赁、货物运输、仓储、贷款、财产保险、技术合同或合同性质证明、产权转让文件、营业账簿、权利和执照以及财政部确定的其他证明征税 。1.印花税是对经济活动和经济交换中收到的凭证征收的一种税 。国内各类企业、事业单位、机关、团体、部队、中外合资、合作企业、外资企业、外国公司、其他经济组织及其驻华机构等 。在中国设册的,是印花税的纳税人 。2.根据签订书和收到应税凭证的不同,可以将纳税人简称为合同的承办人、产权转让文件的持有人、营业账簿的持有人、权利许可的接收人 。同一凭证由两个以上当事人签署,双方各执一份的,应当各自加盖全章,当事人的代理人有代为纳税的义务 。3.印花税是纳税人在开具或收到应税凭证时,即签订合同、设立产权转移凭证、开立营业账簿、领取权利许可证时加盖印花 。如果合同是在国外签的,就要在国内盖章 。4.印花税由纳税人按照规定自行计算应纳税额,一次性购买并加盖印花税票缴纳 。为简化贴花手续,纳税人可向税务机关提出申请,采用缴款书代替贴花或按时汇缴 。应纳税凭证应加盖印花税票,纳税人应在每张印花税票的接缝处加盖作废或注销章 。严禁将盖章后的凭证取出重复使用 。
三、什么情况需要缴纳印花税?
只要发生相关事项就要缴纳印花税,即使前期没有收入 。有购销业务的,包括供货、预购、购买、购销结合及合作、调剂、补偿、易货等合同,按购销额的0.3 计征 。
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四、请问在什么情况下要交印花税?
1.印花税是对经济活动和经济交换中形成和收到的凭证征收的一种税 。2.在中国境内建立账簿并收到《中华人民共和国印花税暂行条例》所列凭证的境内各类企业、机构、团体、部队、中外合资、合作企业、外资企业、外国公司、企业和其他经济组织及其在中国境内的机构,为印花税的纳税人 。根据签订账簿和领取应税凭证的不同,纳税人可称为合同签订人、产权转移凭证持有人、营业账簿账户持有人、权利许可接收人 。如果同一证书由两方或多方签署,且各方持有一份副本,各方应在每份副本上贴上各自的完整标记 。当事人的代理人有代为纳税的义务 。3.税目和税率 。(一)购销合同 。包括供应、预购、购买、购销结合及合作、调剂、补偿、易货等合同,按购销金额的万分之三适用贴花 。(2)加工合同 。包括加工、定制、修理、修理、印刷、广告、测绘、检测等合同,按加工或承包收入的五万元贴花 。(3)建设工程勘察设计合同 。包括勘察设计合同,贴花一律按0.5%收费 。(4)建筑安装合同 。包括建筑和安装合同 。按合同金额的万分之三贴花 。(5)财产租赁合同 。包括房屋、船舶、飞机、机动车、机械、器具、设备等的租赁合同 。并按租金的千分之一贴花 。税额不足一元的,按一元盖章 。(六)货物运输合同 。包括民航、铁路运输、海运、内河运输、公路运输和多式联运合同,贴花率按运输费用的万分之五计算 。(7)仓储合同 。包括仓储保管合同,按仓储保管费用的千分之一加贴 。(8)借款合同 。包括银行等金融机构与借款人签订的借款合同(不含同业拆借),贴花为贷款金额的0.5% 。(9)财产保险合同 。保险合同,包括财产、责任、保证、信用等 。应按保费收入的千分之一盖章 。(10)技术合同 。包括技术开发、转让、咨询、服务等合同,贴花按注明金额的万分之三办理 。(11)产权转让文件 。包括财产所有权和著作权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等 。应按所含金额的5 盖章 。(十二)商业账簿 。包括生产经营的账簿 。记录资金的账簿应根据“实收资本”和“资本公积”的合计数盖章 。其他账册按件加盖5元 。(13)权利和许可照片 。包括政府部门出具的房屋产权证、营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证,5元的要一一盖章 。4.计税方法应纳税额=应纳税凭证记载的金额(或费用、收入) 。
X适用税率应纳税额=应纳税凭证的件数X适用税额标准5、印花税的缴纳印花税由纳税义务人在应税凭证的书立或领受时贴花 。即合同在签订时、产权转移书据在立据时、营业帐簿在启用时、权利许可证照在领受时贴花 。如果合同在国外签订的,应在国内使用时贴花 。印花税实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额,购买并一次贴足印花税票的缴纳办法 。为简化贴花手续,应纳税额较大或者贴花次数频繁的,纳税人可向税务机关提出申请,采取以缴款书代替贴花或者按期汇总缴纳的办法 。印花税票应粘贴在应纳税凭证上,并由纳税人在每枚税票的骑缝处盖戳注销或画销,严禁揭下重用 。已经贴花的凭证,修改后所载金额增加的,其增加部分应补贴印花 。凡多贴印花税票者,不得申请退税或者抵用 。6、减税、免税下列凭证免纳印花税:(1)已缴纳印花税的凭证的副本或抄本 。(2)财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据 。(3)经财政部门批准免税的其他凭证;(4)国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同;(5)无息、贴息贷款合同;(6)外国政府或国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同;7、违章处罚(1)在应纳税凭证上未贴或少贴印花税票的,税务机关除责令其补贴印花税票外,可处以应补贴印花税票金额三倍至五倍的罚款 。(2)已粘贴在应纳税凭证上的印花税票未注销或者未画销的,税务机关可处以未注销或者未画销印花税票金额一倍至三倍的罚款 。(3)已贴用的印花税票揭下重用的,税务机关可处以重用印花税票金额五倍或者二千元以上一万元以下的罚款 。伪造印花税票的,由税务机关提请司法机关追究刑事责任 。
五、企业哪些情况要交印花税新成立的公司,马上要交的印花税为:实收资本到帐后要按实收资本的万分之五缴纳印花税,如有资本公积的话还要加上资本公积账户的金额一起 。启用账簿后按照5元一本贴花 。营业执照按5元一本贴花 。公司成立后有业务发生,所签订的业务合同如果在印花税条例里面所列举的范围内才需要缴纳印花税 。实际操作中应注意:1.如没有发生业务或者发生了业务但该业务合同不属于列举范围内的则不需要交印花税 。2.如有发生所列举的业务即使没有签订合同(如有发生采购但没有签订合同),税务机关也有权根据相关凭证、单据征收其印花税(站在税务局角度来说) 。3.合同不管是在境内签订还是在境外签订,只要该合同受境内法律保护,在境内行使权力就要在境内缴纳印花税 。4.印花税的纳税人为签订合同的双方 。即签订合同的双方都需要缴纳印花税 。5.如预期不缴纳印花税,税务机关有权追缴其税金,并会加收罚款及滞纳金(征管法规定) 。条列列举的有13项(包括上述实收资本、资本公积和账本,执照的贴花)要缴纳印花税,分别为 :1. 购销合同 包括供应、预购、采购、购销结合及 协作、调剂、补偿、易货等合同 按购销金额0.3 ‰ 贴花 立合同人2. 加工承揽合同 包括加工、定做、修缮、修理、印刷、 广告、测绘、测试等合同 按加工或承揽收入0.5 ‰ 贴花3. 建设工程勘察 设计合同 包括勘察、设计合同 按收取费用 0.5 ‰ 贴花4. 建筑安装工程 承包合同 包括建筑、安装工程承包合同 按承包金额 0.3 ‰ 贴花5. 财产租赁合同 包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车 辆、机械、器具、设备等合同 按租赁金额 1 ‰ 贴花 。6. 货物运输合同 包括民用航空运输、铁路运输、海上运 输、内河运输、公路运输和联运合同 按运输费用 0.5 ‰ 贴花7. 仓储保管合同 包括仓储、保管合同 按仓储保管 费用1 ‰ 贴花8. 借款合同 银行及其他金融组织和借款人(包括融资租赁合同但不包括银行间同业拆借)所签订的借款合同,按借款金额 0.05 ‰ 贴花9. 财产保险合同 包括财产、责任、保证、信用等保险合同, 按收取的保险费收入1 ‰ 贴花10. 技术合同 包括技术开发、转让、咨询、服务等合同 按所记载金额 0.3 ‰ 贴花11. 产权转移书据 包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权共5项产权转移书据、土地使用权出让\转让合同、商品房销售合同(包括股份制企业向社会公开发行的股票,因购买、继承、赠与所书立的产权转移书据) 按所记载金额0.5 ‰ 贴花12. 营业账簿 纳入会计核算的生产、经营用账簿 记载资金的账簿 按实收资本和资本公积的合计金 额0.5 ‰ 贴花 。其他账簿按件贴花5元13. 权利、许可证照 包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证 按件贴花5元
六、什么情况下,需要缴纳印花税印花税对经济活动和经济交往中书立、领受税法规定的应税凭证征收 。印花税根据应税凭证的性质,分别按合同金额依比例税率或者按件定额计算应纳税额 。比例税率有1‰、0.5‰、0.3‰和0.05‰四档,比如购销合同按购销金额的0.3‰贴花,加工承揽合同按加工或承揽收入的0.5‰贴花,财产租赁合同按租赁金额的1‰贴花,借款合同按借款金额的0.05‰贴花等;权利、许可证等按件贴花5元 。印花税实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额,购买并一次贴足印花税票的缴纳办法 。股权转让书据按其书立时证券市场当日实际成交价格计算的金额,由立据双方当事人分别按3‰的税率缴纳印花税(即证券交易印花税) 。
【哪些应税行为需要缴纳印花税 哪些情形应申报缴纳印花税,什么情况不用缴纳印花税】
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