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住宿费发票新规定 哪些住宿费可以抵扣，差旅住宿费可以抵扣吗

小知识

一、哪些住宿费增值税专用发票可以进行抵扣
1.酒店为接待客户发生的住宿费用开具了增值税专用发票 ， 属于个人消费 ， 不能抵扣 。2.公司员工出差发生的酒店费用 ， 可以开具增值税专用发票抵扣 。3.公司组织员工到外地游玩发生的酒店住宿费用 ， 酒店已开具增值税专用发票 ， 属于集体福利 ， 不能抵扣 。4.公司聘请的外部审计师在公司进行审计工作 ， 发生住宿费 。双方签订的合同注明了餐费、住宿费等 。审计期间均由被审计企业承担 ， 且酒店已开具增值税专用发票 ， 可以抵扣 。5.公司领导和家人去度假 ， 产生了住宿费 。酒店开具增值税专用发票 ， 属于个人消费 ， 不能抵扣 。6.公司出于业务发展的目的 ， 组织营销人员去外地培训业务 ， 酒店开具住宿费用增值税专用发票 ， 可以抵扣 。希望对你有帮助！

住宿费发票新规定 哪些住宿费可以抵扣，差旅住宿费可以抵扣吗

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二、哪些“住宿费”专用发票能抵扣 ， 哪些不能
以下住宿费用增值税专用发票可以抵扣 。1.某公司员工出差 ， 收到小规模纳税人酒店开具的“住宿费”增值税专用发票 ， 可抵扣3% 。2.一般纳税人酒店开具的“住宿费”增值税专用发票可按6%抵扣 。以下住宿费增值税专用发票不能抵扣 。1.公司接待的客户已收到一般纳税人酒店开具的住宿费增值税专用发票 ， 认证通过后不能抵扣 。2.公司组织员工旅游 ， 收到一般纳税人酒店开具的“住宿费”增值税专用发票 ， 认证通过后不能抵扣 。所以并不是所有取得的专用发票都能抵扣 。比如公司组织的集体福利 ， 个人的消费支出都要转出 。政策解答不能从销项税额中抵扣的进项税额《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税(2016)36号文件附件一《营业税改征增值税试点实施办法》规定：第二十六条纳税人取得的增值税抵扣凭证不符合法律、行政法规或者中华人民共和国国家税务总局有关规定的 ， 不得从销项税额中抵扣进项税额 。扣税凭证是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和完税凭证 。纳税人凭完税凭证抵扣进项税额 ， 应当有书面合同、缴款凭证和境外单位的对账单或者发票 。信息不完整的 ， 不得从销项税额中抵扣进项税额 。第二十七条下列项目的进项税额不得从销项税额中扣除： (一)用于简易计税的项目、免征增值税的项目、用于集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理劳务、服务、无形资产和不动产 。所涉及的固定资产、无形资产和不动产仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益类无形资产)和不动产 。纳税人的社会消费属于个人消费 。(二)外购商品及相关加工修理服务和运输服务的非正常损失 。(3)非正常损失的在产品和产成品所耗用的外购商品(不含固定资产)、加工修理修配劳务和运输劳务 。(四)非正常损失的房地产 ， 以及该房地产所消耗的购进货物、设计劳务和建造劳务 。(五)非正常损失的房地产建设项目耗用的外购商品、设计服务和施工服务 。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装修的房地产 ， 均为在建房地产项目 。(6)购买的客运服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务 。(七)中华人民共和国财政部和国家税务总局规定的其他情形 。第(四)项所述货物
满足一定条件的住宿费可以抵扣进项税额 ， 但不是所有的住宿费都可以抵扣进项税额 。住宿费增值税专用发票可以抵扣：(1)住宿费为员工出差 ， 开票方为小规模纳税人 ， 增值税专用发票抵扣率为3%；(2)住宿费为员工出差 ， 开票方为一般纳税人 ， 增值税专用发票抵扣率为6%；住宿费增值税专用发票不能抵扣：(1)住宿费是公司接待客户 ， 开票人即使认证一致也不能抵扣 ， 无论纳税人规模大小；(2)住宿费是公司员工旅游 ， 开票方即使认证一致也不能抵扣 ， 无论纳税人规模如何 。信息开发：进项税有哪些票可以抵扣：接受服务 ， 包括运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务 。其中 ， 3360运输服务包括陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务和管道运输服务 ， 不包括客运服务；邮政业务包括邮政普遍服务、邮政特殊服务和其他邮政业务；电信业务包括基础电信业务和增值电信业务；建筑服务包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务 。金融服务包括直接金融服务、保险服务和金融商品转让 ， 不包括贷款服务支付的利息和与贷款直接相关的投融资咨询费、手续费、咨询费等费用 。现代服务业包括研发；d及技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务等现代服务业 。服务包括文化体育服务、教育医疗服务、住宿服务等生活服务 。(四)购买无形资产购买无形资产包括购买技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资产 。(5)购买不动产 。购买不动产 ， 包括建筑物和构筑物 。建筑物包括居住建筑、商业建筑、办公建筑和其他可用于居住、工作或其他活动的建筑 。构筑物 ， 包括道路、桥梁、隧道、大坝和其他构筑物 。
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四、住宿费进项税可以抵扣吗【住宿费发票新规定 哪些住宿费可以抵扣，差旅住宿费可以抵扣吗】员工住宿费是可以根据用途的不同用于抵扣的 ， 除了以下情况不得抵扣其他情况可以抵扣：住宿费为公司接待客户 ， 开票方不论纳税人规模 ， 即便认证相符也不得进行抵扣；住宿费为公司组织员工旅游 ， 开票方不论纳税人规模 ， 即便认证相符也不得进行抵扣；其次开票方的纳税人规模不同抵扣率也有所不同 ， 住宿费为员工出差 ， 开票方为小规模纳税人 ， 其增值税专用发票抵扣率为3%；住宿费为员工出差 ， 开票方为一般纳税人 ， 其增值税专用发票抵扣率为6% 。扩展资料1、差旅费必须在各部门预算总额内控制开支 ，  超预算不得开支 。2、员工出差必须事前提出书面申请 ， 填制出差申请单 ， 经其直属上级批准 。凡未得事先批准的 ， 一律不予报销 。3、员工出差途中 ， 因工作需要临时增加出差行程到新的出差地点 ， 经出差签批人书面/邮件确认后 ， 其增加的行程作为另一次出差时间 。4、出差标准：员工出差乘坐交通工具、住宿、补助基本标准见集团差旅费报销管理制度 。参考资料来源：百度百科-差旅费
五、开具的住宿费增值税专用发票能不能抵扣？可以的 。哪些住宿费增值税专用发票可以进行抵扣：首先我们需要知道住宿费用途来视是否可以进行抵扣 ， 其次开票方的纳税人规模不同抵扣率也有所不同 ， 具体如下：1、住宿费为员工出差 ， 开票方为小规模纳税人 ， 其增值税专用发票抵扣率为3%；2、住宿费为员工出差 ， 开票方为一般纳税人 ， 其增值税专用发票抵扣率为6%；哪些住宿费增值税专用发票不得进行抵扣：1、住宿费为公司接待客户 ， 开票方不论纳税人规模 ， 即便认证相符也不得进行抵扣；2、住宿费为公司组织员工旅游 ， 开票方不论纳税人规模 ， 即便认证相符也不得进行抵扣 。
六、住宿费开具增值税专用发票可以抵扣吗？员工住宿费是可以根据用途的不同用于抵扣的 ， 除了以下情况不得抵扣其他情况可以抵扣：住宿费为公司接待客户 ， 开票方不论纳税人规模 ， 即便认证相符也不得进行抵扣；住宿费为公司组织员工旅游 ， 开票方不论纳税人规模 ， 即便认证相符也不得进行抵扣；其次开票方的纳税人规模不同抵扣率也有所不同 ， 具体如下：住宿费为员工出差 ， 开票方为小规模纳税人 ， 其增值税专用发票抵扣率为3%；住宿费为员工出差 ， 开票方为一般纳税人 ， 其增值税专用发票抵扣率为6%；政策参考：财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税(2016)36号附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条规定：下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产 。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产 ， 仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产 。纳税人的交际应酬消费属于个人消费 。购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务 。另《附件1：营业税改征增值税试点实施办法》中（附：销售服务、无形资产、不动产注释）其中餐饮住宿服务属于现代服务征税范围中的“生活服务” 。餐饮住宿服务 。餐饮住宿服务 ， 包括餐饮服务和住宿服务 。餐饮服务 ， 是指通过同时提供饮食和饮食场所的方式为消费者提供饮食消费服务的业务活动 。住宿服务 ， 是指提供住宿场所及配套服务等的活动 。包括宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供的住宿服务 。拓展资料：案例参考：公司员工出差 ， 收到小规模纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票可以按照3%进行抵扣 。借：管理费用-差旅费 300元应交税费-应交增值税（进项税额）9元贷：库存现金 309元公司员工出差 ， 收到一般纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票可以按照6%进行抵扣 。借：管理费用-差旅费 300元应交税费-应交增值税（进项税额）18元贷：库存现金 318元公司接待客户 ， 收到一般纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票 ， 即便是认证相符也不得抵扣 。借：管理费用-业务招待费 300元应交税费-应交增值税（进项税额）18元贷：库存现金 318元做进项税额转出借：管理费用-业务招待费 18元贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）18元公司组织员工旅游 ， 收到一般纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票 ， 即便是认证相符也不得抵扣 。借：应付职工薪酬-福利费 300元应交税费-应交增值税（进项税额）18元贷：库存现金 318元做进项税额转出借：应付职工薪酬-福利费 18元贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）18案例总结：企业员工出差发生的住宿费取得增值税专用发票 ， 可以按照正常进项税额抵扣 。实务中 ， 用于集体福利或者个人消费 ， 发生的住宿费不能进项税额抵扣 ， 如企业年会属于福利费 ， 发生的住宿费不能进项税额抵扣；再如企业招待费中 ， 发生的住宿费不能进项税额抵扣 。需要提醒的是 ， 企业发生的住宿费取得增值税专用发票 ， 能否抵扣 ， 是看住宿费的“用途” ， 不是看发生地 ， 所以 ， 企业在自己经营地或注册地发生的住宿费 ， 取得增值税专用发票 ， 也可以抵扣 。

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